太一集团:全球税改大潮来袭,富人们应该如何应对?

太一控股集团2021-10-14 17:31:23

 

太一集团,全球税改,家族信托,税务处理

近日,OECD 宣布G20、欧盟等136 个国家围绕全球公司税协议达成共识,该协议旨在消除避税天堂,同时每年从跨国公司那里多获得1500亿美元税收。

全球税改还是来了!从FATCA、CRS到如今经合组织(OECD)牵头达成的国际最低企业税协议,一场政府对于巨富的围剿正在全球展开。

 

一、税务风暴正在席卷全球

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起初,各国政府为吸引跨国企业在本地投资并创造就业,竞相降低本国企业税率。现如今全球平均企业税率已经从40年前的超40%,逐步降至20%左右。这种“逐底竞争”的方式,使像美国这种竞争力更强的国家叫苦连天。

在今年4月初,苦低税已久的美国率先公开呼吁,G20集团均应统一实施21%的“全球最低企业税”,要求其他19个国家一起结束“逐底竞争”。此次呼吁得到了6个税率较高的发达国家的支持。

6月5日,英国、美国、法国、德国、意大利、加拿大和日本(G7)达成历史性协议,宣布支持把全球最低企业税率设为15%,将矛头直接对准利润率10%以上的跨国企业。

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这份协议后续一直由总部设在巴黎的经济合作与发展组织(OECD)在牵头磋商,现已有G20、G8、G7等全球136个国家达成共识,预计各方将在2022年签署协议,2023年落实制度。

此协议内容包括在全球实行15%的企业税最低实际税率,此外还有多项新规强迫世界跨国企业要在经营业务所在国申报利润并增加付费。例如营业额超过200亿欧元的公司将被要求,根据销售额将其利润率超过10%的企业利润部分的25%分配给其经营业务所在国。10%的利润率将用以税前利润为主的平均法加以计算。

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这次的协议将覆盖90%的全球经济,具有里程碑的意义,是一个多世纪以来规模最大的企业税改革。专家预计该份协议正式施行之后,各国政府有望每年从跨国公司处获得 1500亿美元的税收收入。

 

二、全球税务改革的原因

一直以来,全球的法定企业税在逐底竞争下持续下降,就连传统上税率最高的那些国家,企业税也呈现下降的趋势。2021年3月9日,英国调研机构“税收正义联盟”(Tax Justice Network)公布了“避税天堂”的最新排名。

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在现实中,不少企业通过离岸金融中心(也就是“避税天堂”),实现合法合理节税是市面上大家熟知的操作。但由于这些“避税天堂”的存在,世界各国政府都遭受了不同程度的财富和税收收入的流失。

据联合国估算,每年全球各国因跨国公司利润转移行为损失的税收达到 5000-6000 亿美元。以微软在爱尔兰的子公司为例,该子公司2020年利润逼近3150亿美元,却因在“避税天堂”百慕大群岛注册而成功避税。

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全球最低企业税率协议的达成,将使来自全球约100家大型跨国公司的超1250亿美元利润被重新分配给各国,未来,这些公司无论在哪里经营和创造利润,都将公平纳税。换个角度看来,这不仅能有效弥补疫情中虚空的各国国库,还能进一步缓和贫富差距越来越大的社会矛盾。

对中国而言,将企业的最低税率设定为15%,有利于打造一个更加公平的竞争环境,符合我国共同富裕的大方向。但此方案只适用于营收超过7.5亿欧元的跨国企业,中国绝大多数中小企业并不符合这一规定,所以此协议对中国的短期影响并不大。

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三、对富人的影响

全球围剿大型跨国公司,“震感”最强的是富人。先是FATCA,后是CRS,向富豪征税这张大网不是说说而已。富人的日子,越来越不好过了。

从最近几年的新闻报道中,我们能看到,无论是FATCA还是CRS,全球征税系统始终对全球富人们的境外资产穷追不舍。

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税务虽然是一个很宏大的话题,但从节税和家族资产规划的角度来看,每一位高净值人士都应该去寻找能够帮助我们优化税务问题的工具。在全球税务稽查力度越来越大的情况下,我们需要从节税的角度去做资产规划,而不再是想着避税。

这些年来,被众多高净值人士选择的家族财产规划的法律工具,除了众所周知的信托,还有家族办公室、私人银行服务等。

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太一集团认为家族信托近年来市场已渐渐成熟,无论是三星集团还是李嘉诚家族,都钟爱家族信托。它融合了税务顾问、法律顾问、金融顾问和投资顾问为一体,是综合税务筹划的最佳选择之一。

撰稿 | 铮铮向上

编辑 | 铮铮向上

编审 | Leyla